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关于新野县2018年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

时间:2019-12-31 17:30:25 来源:县审计局 作者:县审计局

新野县审计局审计结果公告

2019 年第 1 

 

关于新野县2018年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和市县政府2019年审计项目计划的安排,新野县审计局成立审计组,自2019年4月3日至2019年7月20日,对县本级2018年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、2018年度预算执行总体情况

(一)一般公共预算收支情况。县十五届人大三次会议审议通过的2018年度县本级一般公共预算收入57906万元,当年完成58404.74万元,为年初预算的100.86%,比2017年增长11.18%;加补助收入249019.52万元,债务转贷收入16268万元,上解收入5457.4万元,调入资金5812.2万元等,合计334961.86万元。一般公共预算支出调整预算数为303089万元,实际完成303089.39万元,为调整预算的100%,比2017年增长8.08%;加补助支出8921.8万元,债务还本支出6559万元,上解支出13376.09万元等合计331946.28万元。本年结余3015.58万元,年初结余491.09万元,补充预算稳定调节基金3399万元,累计结余107.67万元。依照现行体制算账,县本级财政一般预算实现了收支平衡、略有结余。

    (二)政府性基金预算收支情况。2018年全县政府性基金收入预算71120万元,完成75000.52万元,为预算的105.46%,比2017年增长122.76%,上级补助收入3376.27万元,债务转贷收入2271万元;政府性基金支出调整预算数69501万元,完成72850.27万元,为调整预算的104.82%,比2017年增长135.15%,债务还本支出2271万元,上解支出2万元,调出资金4061万元。本年结余1463.52万元,上年结余2382.15万元,累计结余3845.67万元。

(三)社会保险基金预算收支情况。2018年全县社会保险基金收入预算65535万元,完成68077万元,为预算的103.88%;全县社会保险基金支出预算56617万元,完成63085万元,为预算的111.42%

(四)国有资本经营预算收支情况。2018年未发生。

 二、审计发现的主要问题

(一)预算管理和决算(草案)编制方面的问题

1.部分预算资金未细化到具体项目和单位

2018年县本级一般公共预算中8719.4万元未细化到具体部门和单位(详见附件1)。

2.国有资本经营预算1260万元未完成

2018年县人大批准本级国有资本经营预算收支均为1260万元,但决算报表(草案)显示该项预算收支均为0,且未经法定程序调整。

3.个别支出科目决算报表(草案)与账面数不吻合

2018年县本级一般公共预算支出303089.39万元,但决算报表(草案)一般公共预算支出类科目内部存在调剂调整现象,致使决算报表(草案)与账面实际不相符(详见附件2)。

(二)预算执行方面的问题

1.应作未作预算收入4976.79万元

其中:县财政专用基金户6.81万元,非税收入管理局866.13万元,国库支付中心159.68万元,土地专户3944.17万元。

2.总预算账其他应收款余额大,部分事项应作未作支出

2018年底,县财政总预算账“其他应收款”科目余额19616.11万元,其中超过两年未发生变动的余额项目40个,金额合计9994.35万元,实际已形成支出(详见附件3)。

    (三)财政国库资金管理方面存在的问题

1.占用预算资金54277.92万元

2018年底,县国库支付中心“暂付款”余额50271.55万元(详见附件4);县非税收入管理局“应收款”余额2075.50万元,“暂付款”余额932.63万元,系2016年底以前累计滚存余额(详见附件5);土地专户“暂付款”余额998.24万元,系2016年底以前累计滚存余额。

    2.应付暂存类挂账金额较大

2018年底,县财政总预算会计账“其他应付款”余额5003.72万元(详见附件6);国库支付中心“暂存款”余额811.08万元(详见附件7);非税收入管理局“暂存款”余额748.76万元(详见附件8);土地专户“借入款”余额209.40万元。

3.国库支付中心透支1132.91万元

截至2018年底,县财政国库支付中心“单位存款”中金大地粮油公司余额-314.61万元、县污水处理厂指挥部余额-818.30万元,合计-1132.91万元。此问题为多年形成的遗留,至今未得到有效整改。

    (四)专项专户资金管理使用方面存在的问题

1.滞留专项资金0.79万元

截至2018年底,县财政局经建股管理的专项资金超过两年的结存资金0.79万元(详见附件9)。审计期间已于2019年4至6月作为存量资金收回国库。

    2.专户资金闲置1552.12万元

    2018年底,县财政国库支付中心“单位存款”中结余超过两年未发生变动的专户资金1552.12万元(详见附件10)。

    3.应提未提保障性住房建设资金1749.10万元

2018年县财政土地专户国有土地出让总价款58303.45万元,本年度应提未提保障性住房建设资金1749.10万元。

(五)县金源、金财、金茂、金盛四大公司财务管理方面存在的问题

1.违规出借财政资金未按时收回

2018年12月31日,县金源公司对外出借资金8450万元,未按时收回,逾期本息合计8474.77万元。

1)新野县金源投资有限责任公司(以下简称金源公司)2018年10月29日借给新纺公司5000万元,借款合同约定2018年12月20日归还本金和占用费(按照年利率4.35%交纳占用费,逾期加收30%的占用费)。至2018年12月31日,收到新纺公司交来占用费50万元,5000万元本金未收回。

2)2018年6月26日,县金源公司借给新野科尔沁黄牛贸易有限公司450万元,借款合同约定借款期限为2018年6月26日至2018年6月29日(按照月利率4.35‰交纳占用费,逾期加收30%的占用费);2018年12月17日借给新野科尔沁黄牛贸易有限公司3000万元,借款合同约定借款期限为2018年12月17日至2018年12月27日(按照月利率4.35‰交纳占用费,逾期加收30%的占用费)。至2018年12月31日,借款本金3450万元未收回,逾期本息共计3474.77万元。

 2.应收未收租赁费454.30万元

1)新野县金茂标准化厂房投资有限公司(以下简称县金茂公司)2018年度应收标准化厂房(一期)租赁费用423.03万元,截至2018年底未收回。

2)金茂公司2018年度应收公租房租赁费用57.71万元,截至2018年底已收26.44万元,余31.27万元未收

3.项目融资成本增加289.32万元

2014年12月至2015年1月,新野县金盛建设投资有限公司(以下简称金盛公司)从中国农业发展银行新野县支行融入借款资金累计10000万元(年利率为6.3345%),用于县城区段河道整治中长期水利建设。自2016年12月17日至2018年12月31日,“银行存款-贷款户”账面资金余额2333.42万元,增加项目融资成本289.32万元。该资金已于2019年1月17日归还农发行。

    4.应缴未缴税费143.25万元

1)截至2018年底,县金源公司“应交税金”余额142.73万元。

2)新野县金财中小企业担保有限公司(以下简称县金财公司)2018年实现利润11.03万元,加上招待费超支应调增应纳税所得额5.35万元,合计16.38万元,按20%的比例应缴纳所得税3.28万元,已缴纳2.76万元,未缴纳税金0.52万元。

5.未按规定范围使用现金38.87万元

金财公司2018年度未按规定范围使用现金38.87万元,其中:收取担保费、结息款等25.49万元,支付诉讼费等13.38万元。

6.往来账项资金余额过大

1)金财公司截至2018年底“应收代偿款”余额2987.48万元“其他应收款”余额1245.21万元(详见附件11)。

    2)金源公司截至2018年底“应收账款”余额27292.03万元“应收利息”余额950.36万元“其他应收款”余额40475.37万元“应付账款”余额11997.58万元“其他应付款”余额47302.11万元(详见附件12)。

  3)金茂公司截至2018年底,“其他应收款”余额831.24万元“其他应付款”余额5040.52万元(详见附件13)。

4)金盛公司截至2018年底,“应收账款”余额10921.4万元“其他应收款”余额11574.89万元(详见附件14)。

(六)其他方面存在的问题

1.会计核算不衔接

县财政总预算账2018年期初将“一般公共预算结转结余”期初余额调增5万元,同时将“预算稳定调节基金”期初余额调减5万元,无记账凭证及相关情况说明。致使2018年期初数据与2017年期末数据不一致。

2.会计核算不规范

1)2018年中央特设专户“应付款”未设置科目明细账。

2)2018年土地专户收到土地竞买金时,记入“暂存款”科目,确认收入时冲销“暂存款”科目,退还土地竞买金时,未及时冲减收入,致使年末“暂存款”科目余额出现负值。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题,新野县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。新野县财政局具体整改情况由其自行公告。